课程介绍：

随着“数电发票”的上线与“金税四期”工程的全面推广，税务稽查模式也逐渐朝着“以数治税”智慧化稽查的模式加速发展，企业的财税数据在大数据及人工智能的加持下已经完全处于裸奔状态，偷逃税款暴雷也只是迟早的事。面对纷繁复杂的税收政策，纳税人要实现合规管理与风险控制并非易事。因此，如何通过恰当的路径和方法判别并有效管控住企业的涉税风险，特别是避免发生不必要的税务稽查风险，就成了广大企业财税人员必须面对的现实问题。本课程以金税四期智慧税务为背景，结合《增值税法》的出台，以具体的实物案例为切入点，全面提升企业涉税风险管控能力和稽查应对能力，并促进企业合规管理及风险管控。

讲师介绍：

侯亮   注册会计师、注册税务师、律师。某市律师协会财税委员会副主任。有二十余年基层税务工作经验，常年为税务机关、中介机构、纳税人进行税务、法律的教学和答疑工作。授课风格诙谐生动、善于从实务工作总结提炼，深受广大学员的好评。

课程大纲：

模块一、以风险为导向的新型税务稽查模式及应对技巧

1、什么是风险？什么是税收风险？如何防范和化解以风险为导向的税务稽查？

（1）各税种之间的差异比对的风险分析

（2）税务数据与财务报表比对的风险分析

（3）各税种和发票之间的比对的风险分析

（4）税收与外部数据的比对的风险分析

2、税务稽查的四大环节，企业如何被税务机关确定为检查的？

（1）税务稽查的案源管理以及“画像”式扫描管理

（2）数电发票的特点以及税务风险的“云”化管理 

（3）税务稽查的新技术——区块链与网络爬虫

（4）“双随机、一公开”真的是完全随机的吗？

3、过期不征——税款追征期的政策要点及实操技巧

（1）何为税务机关的责任？“计算错误等失误”追征期3、5年的理解？

（2）偷税“三要素”的实操要点以及“偷逃抗骗”无限期追征的理解

（3）偷与非偷的界限之——虚假纳税申报与编造虚假计税依据的区别

（4）偷与非偷的界限之——通知申报而拒不申报与不进行纳税申报的区别

4、过期不罚——罚款追溯期的政策要点及实操技巧

（1）税务行政处罚VS行政处罚法的理解与适用

（2）一事不二罚的原则和税务处理的口径？何为违法行为处于连续状态？

5、数字化时代税务稽查的应对方式——知权力、明政策、懂拒绝、会抗辩

模块二、增值税税务稽查的常见风险点及化解之道

1、增值税的设计原理与链条式的征税方式对纳税人的影响

（1）对增值税链条的中间环节优惠并不是真正的税收优惠

（2）增值税中性税的特点可以有效地避免重复征税

2、增值税征税范围的税务稽查与化解之道

（1）增值税的征税范围检查要点

（2）转让股权、债权是否需要缴纳增值税

3、增值税销售额及价外费用的税务稽查及化解之道

（1）不征税收入VS免税收入

（2）政府补助是否需要缴纳增值税？

（3）不征税收入如何开具增值税发票

（4）案例解析增值税价外费用的检查要点及开票要点

（5）增值税价外费用税务稽查的化解之道

4、增值税发票开具金额与增值税申报收入不匹配的稽查风险

（1）开票金额大于申报销售额的稽查风险

（2）未开票收入额比例过大的税务风险

（3）未开票收入额为负数的税务风险

（4）开票收入与申报收入完全一致的税务风险

5、一般纳税人一般计税与简易计税混淆、错用的税务风险

（1）一般纳税人可以简易计税的情形及具体适用

（2）特殊的甲供工程必须采用简易计税的具体适用

（3）简易计税方法和一般计税方法并存，进项税额怎么抵扣？

（4）混用固定资产进项税抵扣的化解之道

6、混合销售与兼营错配的的税务风险及稽查要点

（1）混合销售与兼营识别与判定的关键节点

（2）易混淆的混合销售与兼营税收风险

（3）混合销售按兼营处理的特殊情况

7、增值税进项税的稽查要点及其风险应对

（1）不得抵扣进项税项目的税务稽查及化解之道

（2）计算抵扣进项税的税务稽查及化解之道

（3）增值税留抵退税的税务检查及化解之道

（4）增值税加计抵减税务稽查的风险点及化解之道

8、小规模纳税人稽查要点及其风险应对

（1）小规模纳税人税收优惠的检查及化解之道及化解之道

（2）小规模纳税人利用免税政策资金体外循环被税务稽查的案例启示

模块三、企业所得税税务稽查的常见风险点及化解之道

1、企业所得税税会差异分析及纳税调整的税务稽查及化解之道

（1）税法的利润VS企业所得税的应纳税所得额

（2）税会差异及纳税调整的基本逻辑及常见的稽查要点

2、小型微利企业税收优惠的税务检查及化解之道

3、企业所得税限额税前扣除的税收风险及稽查要点

（1）以工资总额为基数的限额扣除稽查要点

（2）以营业收入为基数的限额扣除稽查要点

（3）以利润总额为基数的限额扣除稽查要点

4、利息费用支出税前扣除的税收风险及稽查要点

（1）资本化利息与费用化利息税前扣除的要点及稽查实物

（2）同期同类银行贷款利率的税际差异及风险化解

（3）投资者投资未到位的税收风险及稽查要点

5、会议费支出税前扣除的税收风险及稽查要点

（1）大额会议费支出的税务稽查要点及化解之道

（2）虚列大额会议费支出被税务稽查的案例解析

6、高新技术企业认定的税务检查及其化解之道

（1） 高新技术企业认定的基本条件的政策要点详解

（2） 研发费加计扣除口径与高新技术企业认定口径的异同

（3） 高新技术企业认定的后续管理与税务稽查

（4）高新技术企业弥补亏损年限的特殊规定

（5）案例解析高新技术企业企业所得税纳税申报表的填表技巧

7、研发费加计扣除的税务检查及风险化解之道

（1）常见的“假研发”的税务风险预警值分析

（2）研发费加计扣除负面清单行业及筹划技巧

（3）研发费加计扣除的费用归集的风险防范及化解之道

（4）研发费辅助帐及汇总表的最新变化要点及风险防范

（5）案例解析试制品与最终产品争议的税务案件

（6）案例解析研发费加计扣除明细表的填写方法与技巧

模块四、个人所得税税务稽查的常见风险点及化解之道

1、错用个人所得税税目的稽查风险及化解之道

（1）工资薪金与劳务报酬的差异辨析及风险化解之道

（2）劳务报酬所得与经营所的差异辨析及风险化解之道

案例：明星税案——转换收入性质+税收洼地+核定征收案例的启示

2、核定征收的常见风险点及化解之道

（1）不得核定征收的行业及其风险化解之道

（2）不得核定征收的业务类型及其风险化解之道

案例：“同花顺”员工持股平台筹划失败补税25亿案例的启示

（3）税务机关核定征收的执行口径

3、滥用专项附加扣除的税收风险与筹划思路

（1）七大专项附加扣除的享受条件、享受方式、享受标准及留存备查资料

（2）滥用专项附加扣除是税务机关核查综合所得的重中之重

（3）国家税务总局公布的综合所得稽查案例启示

（4）如何巧妙利用专项附加扣除进行税收筹划

4、全年一次性奖金的税收筹划思路及风险化解之道

（1）全年一次性奖金的税收陷阱及风险化解之道

（2）单独计税与并入综合所得的税负临界点及筹划思路

（3）拆分年终奖的税负临界点及筹划思路

（4）税收筹划思路落地的关键节点

5、股权激励递延纳税的适用税务稽查的化解之道

（1）股权激励递延纳税的必备条件及稽查因对思路

（2）递延纳税既可以节约资金的时间价值又可以有效的降低税负

（3）递延纳税可以有效的避免股价波动带来的税收风险

（4）如何利用递延纳税政策实施有效的筹划措施

6、实物性福利未列入工资薪金的税务风险及化解之道

（1）月饼税、年货税是真的吗？

（2）哪些非货币性福利可以不列入收入征收个人所得税

（3）真假“误餐补助”的税务风险及化解之道

（4）组织员工旅游的税务风险及化解之道

7、留存收益转增股本的税务稽查与化解之道

（1）留存收益转增股本的前世今生及法理依据

（2）科技型中小企业留存收益转增股本的政策要点

（3）未分配利润转赠资本公积的税务风险及化解之道

8、股权转让应扣未扣税款的税务检查及其应对

（1）不同的股权转让扣缴义务人的异同

（2）股权转让纳税义务发生时间的税务风险及化解之道

9、代持股份还原的税务稽查及应对技巧

（1）代持股份的成因及其税务、法律风险防范

（2）代持股还原路径（一）——正当理由

（3）代持股还原路径（二）——司法判决

模块五、虚开增值税专用发票的危机与防范

1、增值税专用发票用量变动异常预警值与化解之道

2、销项税发票客户离散度异常预警值与化解之道

3、发票作废率偏高预警值与化解之道

4、专用发票长期顶额开具异常与化解之道

5、虚开增值税专用发票与三流不一致的风险与防范

6、善意接受虚开增值税专用发票与恶意接受虚开的逻辑界限

7、善意接受虚开发票的边界与补救措施

8、第三方交货是否属于虚开增值税专用发票及化解之道

9、第三方账户支付是否属于虚开增值税专用发票及化解之道

10、业务交由第三方办理是否属于虚开增值税专用发票及化解之道

11、建筑集团企业内部承包与“三流不一致”的特殊规定

12、虚开增值税专用发票的总结与逻辑分析

模块六、企业注销后的税务稽查及税案警示

1、企业注销后税务机关是否可以对企业进行税务检查？

（1）税务机关能否恢复已注销的税务登记证开展税务检查？

（2）已注销企业的股东移送公安机关追究刑事责任是否合法

（3）税务机关将纳税人移送公安机关行为是否可诉？

（4）税务机关不受理纳税人个人名义提起的行政复议是否合法？

2、企业法人的人格混同与“刺破公司的面纱” 

（1）新公司法的横向穿透的人格否认

（2）税务机关能否启动人格否认“刺破公司的面纱”追征已注销纳税人的税款

（3）简易注销的法律风险与税务风险

3、已注销的纳税人移送公安机关的可行性分析

（1）已注销的纳税人构成犯罪能否追究其刑事责任

（2）逃税罪移送的前提及司法障碍

（3）虚开增值税发票罪移送的前提与脱罪情形

（4）涉税犯罪线索移送的前置条件及可诉性分析

报名信息：

【培训对象】企业老板、企业股东、企业财务部门高管、财务总监、财务经理、预算经理、财务部长、法务人员、财务相关核心人员。

【培 训 费】2280元/人 (含学习费、资料费、书籍费、场地费、茶歇等)；课程卡4张/人；

【授课时间】3月20—21日（周四、周五）  上午9：00— 下午16：30  

【培训地点】成都锦蓉酒店（蜀蓉路116号）

【联系电话】江老师028-65190300    18682552333（同微信）；  

【报名邮箱】564798215@qq.com