数智征管下粗暴式偷避税筹划的终结与纳税筹划的合规转型与重生

——当下主流“纳税筹划”思路与方案的错弊分析与修正调整

【课程背景】

将高管工资转为经营所得既可同时规避企业所得税与个人所得税？NO！

将房产出租转为物业管理服务或者仓储服务可有效规避房产税？做梦！

增值税一般纳税人在采购材料时必须争取进项税额的最大？未必正确！

通过亲属低平价转让股权可有效规避股权转让的个税？结果未必如愿！

……

应当承认，当下主流的所谓纳税筹划，不仅方法与思路简单、直接，而且也都非常有效，但大多是打着纳税筹划的旗号，干着偷税、逃税的勾当！

虽然财税专家和机构们都在卖力的推销这些所谓的“纳税筹划”方案，企业和高净值人士们也多有成功应用案例，但数电发票来了，确认式申报来了，金税四期来了……税收征管已全面迈入智慧化征管时代，企业与个人的涉税数据已完全处于裸奔状态，粗暴式的纳税筹划方法与思路已没有任何的自下而上空间，范冰冰、郑爽、黄薇、邓伦等明星税案的查处可谓最好的例证。

本课程通过典型案例的分析，探寻当前主流、传统纳税筹划思路与方案的违规与无效之处，并以最新税收政策为依据，以大数据智慧税收征管为基础，进行适法性修正、合规性调整，确保纳税无后忧，实现筹划零风险。

【师资简介】

胡俊坤，法律硕士、注册税务师、经济师，从事税收工作超过三十年，通财务，知税收，晓法律，先后在《财政研究》、《经济研究参考》、《经济学消息报》、《涉外税务》、《财会通讯》、《财会研究》、《财会月刊》、《税务与经济》等中文核心报刊发表论文百余篇，发表实务类文章五、六百篇，有十多篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。先后在北京、上海、广州、深圳、南京等100多个城市举办过讲座与培训。

授课特点：

总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

【课程收益】

1． 认清老板粗暴式纳税筹划的本质——大多是偷税、逃税；

2． 洞穿当前大数据智慧税收征管背景下企业面临的涉税风险；　

3． 得一双慧眼，看穿主流纳税筹划思路和方法的不足与错弊；

4． 全面修正错误的纳税筹划思路，确保企业实现利益最大化；

5． 适用大数据征管形势，实现纳税筹划理念的调整与变革；

6． 促进企纳税筹划能力的提升，有效实施涉税风险防控。

【课程大纲】（节选）

一、 数智化征管宣告了粗暴式偷避税筹划的终结

1． 税收征管全面迈入大数据智能化征管时代

（1） 数电票实现财税数据的实时监控模式

（2） 确认式申报开启财税数据的追踪分析

（3） 金税四期从以票管税向以数治税转型

分析：数电发票时代企业仍应强化“以票管税”思维

案例：“一户式”监控发现某企业让员工为企业代开发票。

案例：对机器的IP、MAC地址进行监控，查处虚开45亿！

2． 粗暴式偷税与“避税筹划”正失去生存空间

分析：传统粗暴式避税筹划方法——做假账、核定征收、虚开发票、阴阳合同……

案例：税收洼地转让股权核定缴纳企业所得税后被追补少缴税款！

案例：公司经理通过合伙企业核定征收稽查被追补45%的个税！

3． 当下主流的纳税筹划其实很多都是偷税

案例：将房租转换为物业管理或者仓储从根本上就是偷税！

案例：以报销发票方式给员工发工资本质上也是偷税！

4． 粗暴式偷税与“避税筹划”风险远大于收益

案例：“冰.爽”税案的警示：偷税逃税与税筹划只有一步之遥！

案例：“娅.琦”命运的差距：真正的纳税筹划可以实现零风险！

5． 某些筹划虽不属偷税违法但也不能让纳税人获利

案例：一般纳税人采购货物争取进项税额最大化为何不正确？

案例：直接适用增值税的减免税反而会增加纳税人负担！

6． 活下去是金税四期下企业的最佳选择！

思考：活下去是否意味着建安企业要偷税逃税呢？

      在税负很重、监管很严的情况下如何体面地活下去？

7． 纳税筹划合规转型重生在于关键在于边界

（1） 税法维度下的企业税务合规边界及其判断

（2） 企业经营维度下的税务合规边界及其判断

思考：生活常规可否作为税务管理合规与否的判定标准？

案例：适用固定资产一次性扣除政策让企业遭致重大损失

案例：虚开了增值税专用发票但未作进项抵扣是否合规？

案例：企业所得税核定征收时采购商品未索要发票是否合规？

二、 增值税纳税筹划思路与方法错弊与调整（全案例解析）

1． 选择增值税纳税人身份能筹划吗？没那么简单！

2． 设立新实体可有效规避一般纳税人？风险极高！

3． 分立或注销可实现纳税人身份转换？此路不通！

4． 一般计税方式下进项税额越多越有利？绝对胡说！

5． 赊销或分期收款销售可进行筹划？其实是个坑！

6． 存货非正常损失进项转出可筹划？原理都错了！

7． 劳务外包或独立能降低企业税负吗？根本不行！

8． 工程双方应争购高税率材料与设备吗？NO！

9． 政策允许对方也配合，选择简易征收吗？慎重！

10． 人和设备一块儿租赁可有效筹划？维度有偏差！

11． 只要有增值税免税政策就一定要争取？未必！

12． 为了进项抵扣，借款变身融资租赁？想得美！

13． 出于公共利益的无偿服务不做销售更有利？纯属瞎说！

……

三、 企业所得税纳税筹划思路错弊与纠正（全案例解析）

1． 多设立公司可以获得更多的税收优惠效应？小船焉能下大海？

2． 业务招待费转换为业务宣传费可以减轻税负？道不同不相为谋！

3． 关联方的借款转换为购销往来款可获节税效应？此路绝对不通！

4． 业务招待费8.3%临界点的筹划思路：理论可行，但没有意义！

5． 先分配再转让能有效规避股权转让的税收？绝对是个骗局！

6． 房产的大修理费用化整为零能加大税前扣除？基本没门！

7． 新购固定资产一次性扣除规避所得税？损失远比收益大！

8． 土地返还款变身科技扶持奖励资金不征税？偷税必被罚！

9． 多预提费用少预缴所得税赚取资金时间价值？不被认定偷税算大幸！

10． 适用特殊重组政策规避所得税义务？得到的多，失去的更多！

……

四、 个人所得税纳税筹划思路错弊与转型（全案例解析）

1． 公司高管设立实体并核定征收可规避个税？一个政策直接否！

2． 设立个体户并到税务局代开发票真的可以提取利润？难！

3． 设立个人独资企业并在洼地开票能让个税税负降下来？别做梦了！

4． 设立非法人企业只缴纳一道税自然更有利？错！

5． 找发票报销代替工资发放实现两税又赢？绝对不能！

6． 工资转变成劳务既能避税又免除社保？错误一点都不美！

7． 老板的借款年底“先还后借”可避个税？后果很严重！

8． 未分配利润转入资本公积就不缴纳个税？您想得有些美

9． 企业利益与个人利益发生冲突时听企业的？双赢才是王道　

10． 增加人员数量可有效规避个人所得税？做梦，那是偷税！

11． 以撤资方式分回利润可有效规避纳税？除非幸运，成功概率很小

……

五、 其他税费纳税筹划思路的错弊与纠偏（全案例解析）

1． 房地产转让变身股权转让筹划：合作双赢才是纳税筹划的本意

2． 土地受让时应避免土地的多次流转？纳税环节少未必最佳

3． 利用好企业重组土地增值税免税政策可节税？未必！

4． 土地使用税计入开发间接费有理还有筹划？符合原理才是王道！

5． 房屋租赁变身物业管理少缴房产税？貌似可行实则偷税！

6． 房产租赁转换成仓储规避房产税？您敢试税务就敢查！

7． 开发成绿地并对社会免费就能规避土地使用税？哭都来不及

8． 选择好地点就能实施房土两税筹划吗？为了筹划而筹划？

9． 房产租赁变身内部承包可规避房产税？风险少才是真的好

10． 模糊交易价格延迟印花税纳税时间行吗？合同履行更重要

11． 以最低标准为员工缴纳社会保险真的可行吗？未必！……

12． 把工人全部转换为劳务工可以规避社保费吗？一个大笑话！

13． 使用离退休人员与大学实习生不用缴社保？或许吧！

……

六、 现场互动：税收疑难问题实时解答

适用对象：

企业股东或投资人、企业职业经理人、执行总监、财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销售主管、销售经理，采购主管、采购经理，企业合同、法务人员，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员。

课程时间：7月18-19日（周四、周五）       开课时间9：00— 16：30

课程地址：成都诺亚方舟酒店（创业路店）

培训收费：2280元/人（含:学习费、资料费、场地费等；交通、食宿自理）；

主办单位：成都光华培训学校

报名热线：江老师028-65190300  18682552333（微信）