数智征管下粗暴式偷避税筹划的终结与纳税筹划的合规转型与重生
——当下主流“纳税筹划”思路与方案的错弊分析与修正调整
【课程背景】
将高管工资转为经营所得既可同时规避企业所得税与个人所得税?NO!
将房产出租转为物业管理服务或者仓储服务可有效规避房产税?做梦!
增值税一般纳税人在采购材料时必须争取进项税额的最大?未必正确!
通过亲属低平价转让股权可有效规避股权转让的个税?结果未必如愿!
……
应当承认,当下主流的所谓纳税筹划,不仅方法与思路简单、直接,而且也都非常有效,但大多是打着纳税筹划的旗号,干着偷税、逃税的勾当!
虽然财税专家和机构们都在卖力的推销这些所谓的“纳税筹划”方案,企业和高净值人士们也多有成功应用案例,但数电发票来了,确认式申报来了,金税四期来了……税收征管已全面迈入智慧化征管时代,企业与个人的涉税数据已完全处于裸奔状态,粗暴式的纳税筹划方法与思路已没有任何的自下而上空间,范冰冰、郑爽、黄薇、邓伦等明星税案的查处可谓最好的例证。
本课程通过典型案例的分析,探寻当前主流、传统纳税筹划思路与方案的违规与无效之处,并以最新税收政策为依据,以大数据智慧税收征管为基础,进行适法性修正、合规性调整,确保纳税无后忧,实现筹划零风险。
【师资简介】
胡俊坤,法律硕士、注册税务师、经济师,从事税收工作超过三十年,通财务,知税收,晓法律,先后在《财政研究》、《经济研究参考》、《经济学消息报》、《涉外税务》、《财会通讯》、《财会研究》、《财会月刊》、《税务与经济》等中文核心报刊发表论文百余篇,发表实务类文章五、六百篇,有十多篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载;出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等,在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。先后在北京、上海、广州、深圳、南京等100多个城市举办过讲座与培训。
授课特点:
总能将法律逻辑与会计严谨融为一体,实现丰满理论与骨感实操的和谐统一,睿智中饱含幽默,调侃中尽显专业。
【课程收益】
1. 认清老板粗暴式纳税筹划的本质——大多是偷税、逃税;
2. 洞穿当前大数据智慧税收征管背景下企业面临的涉税风险;
3. 得一双慧眼,看穿主流纳税筹划思路和方法的不足与错弊;
4. 全面修正错误的纳税筹划思路,确保企业实现利益最大化;
5. 适用大数据征管形势,实现纳税筹划理念的调整与变革;
6. 促进企纳税筹划能力的提升,有效实施涉税风险防控。
【课程大纲】(节选)
一、 数智化征管宣告了粗暴式偷避税筹划的终结
1. 税收征管全面迈入大数据智能化征管时代
(1) 数电票实现财税数据的实时监控模式
(2) 确认式申报开启财税数据的追踪分析
(3) 金税四期从以票管税向以数治税转型
分析:数电发票时代企业仍应强化“以票管税”思维
案例:“一户式”监控发现某企业让员工为企业代开发票。
案例:对机器的IP、MAC地址进行监控,查处虚开45亿!
2. 粗暴式偷税与“避税筹划”正失去生存空间
分析:传统粗暴式避税筹划方法——做假账、核定征收、虚开发票、阴阳合同……
案例:税收洼地转让股权核定缴纳企业所得税后被追补少缴税款!
案例:公司经理通过合伙企业核定征收稽查被追补45%的个税!
3. 当下主流的纳税筹划其实很多都是偷税
案例:将房租转换为物业管理或者仓储从根本上就是偷税!
案例:以报销发票方式给员工发工资本质上也是偷税!
4. 粗暴式偷税与“避税筹划”风险远大于收益
案例:“冰.爽”税案的警示:偷税逃税与税筹划只有一步之遥!
案例:“娅.琦”命运的差距:真正的纳税筹划可以实现零风险!
5. 某些筹划虽不属偷税违法但也不能让纳税人获利
案例:一般纳税人采购货物争取进项税额最大化为何不正确?
案例:直接适用增值税的减免税反而会增加纳税人负担!
6. 活下去是金税四期下企业的最佳选择!
思考:活下去是否意味着建安企业要偷税逃税呢?
在税负很重、监管很严的情况下如何体面地活下去?
7. 纳税筹划合规转型重生在于关键在于边界
(1) 税法维度下的企业税务合规边界及其判断
(2) 企业经营维度下的税务合规边界及其判断
思考:生活常规可否作为税务管理合规与否的判定标准?
案例:适用固定资产一次性扣除政策让企业遭致重大损失
案例:虚开了增值税专用发票但未作进项抵扣是否合规?
案例:企业所得税核定征收时采购商品未索要发票是否合规?
二、 增值税纳税筹划思路与方法错弊与调整(全案例解析)
1. 选择增值税纳税人身份能筹划吗?没那么简单!
2. 设立新实体可有效规避一般纳税人?风险极高!
3. 分立或注销可实现纳税人身份转换?此路不通!
4. 一般计税方式下进项税额越多越有利?绝对胡说!
5. 赊销或分期收款销售可进行筹划?其实是个坑!
6. 存货非正常损失进项转出可筹划?原理都错了!
7. 劳务外包或独立能降低企业税负吗?根本不行!
8. 工程双方应争购高税率材料与设备吗?NO!
9. 政策允许对方也配合,选择简易征收吗?慎重!
10. 人和设备一块儿租赁可有效筹划?维度有偏差!
11. 只要有增值税免税政策就一定要争取?未必!
12. 为了进项抵扣,借款变身融资租赁?想得美!
13. 出于公共利益的无偿服务不做销售更有利?纯属瞎说!
……
三、 企业所得税纳税筹划思路错弊与纠正(全案例解析)
1. 多设立公司可以获得更多的税收优惠效应?小船焉能下大海?
2. 业务招待费转换为业务宣传费可以减轻税负?道不同不相为谋!
3. 关联方的借款转换为购销往来款可获节税效应?此路绝对不通!
4. 业务招待费8.3%临界点的筹划思路:理论可行,但没有意义!
5. 先分配再转让能有效规避股权转让的税收?绝对是个骗局!
6. 房产的大修理费用化整为零能加大税前扣除?基本没门!
7. 新购固定资产一次性扣除规避所得税?损失远比收益大!
8. 土地返还款变身科技扶持奖励资金不征税?偷税必被罚!
9. 多预提费用少预缴所得税赚取资金时间价值?不被认定偷税算大幸!
10. 适用特殊重组政策规避所得税义务?得到的多,失去的更多!
……
四、 个人所得税纳税筹划思路错弊与转型(全案例解析)
1. 公司高管设立实体并核定征收可规避个税?一个政策直接否!
2. 设立个体户并到税务局代开发票真的可以提取利润?难!
3. 设立个人独资企业并在洼地开票能让个税税负降下来?别做梦了!
4. 设立非法人企业只缴纳一道税自然更有利?错!
5. 找发票报销代替工资发放实现两税又赢?绝对不能!
6. 工资转变成劳务既能避税又免除社保?错误一点都不美!
7. 老板的借款年底“先还后借”可避个税?后果很严重!
8. 未分配利润转入资本公积就不缴纳个税?您想得有些美
9. 企业利益与个人利益发生冲突时听企业的?双赢才是王道
10. 增加人员数量可有效规避个人所得税?做梦,那是偷税!
11. 以撤资方式分回利润可有效规避纳税?除非幸运,成功概率很小
……
五、 其他税费纳税筹划思路的错弊与纠偏(全案例解析)
1. 房地产转让变身股权转让筹划:合作双赢才是纳税筹划的本意
2. 土地受让时应避免土地的多次流转?纳税环节少未必最佳
3. 利用好企业重组土地增值税免税政策可节税?未必!
4. 土地使用税计入开发间接费有理还有筹划?符合原理才是王道!
5. 房屋租赁变身物业管理少缴房产税?貌似可行实则偷税!
6. 房产租赁转换成仓储规避房产税?您敢试税务就敢查!
7. 开发成绿地并对社会免费就能规避土地使用税?哭都来不及
8. 选择好地点就能实施房土两税筹划吗?为了筹划而筹划?
9. 房产租赁变身内部承包可规避房产税?风险少才是真的好
10. 模糊交易价格延迟印花税纳税时间行吗?合同履行更重要
11. 以最低标准为员工缴纳社会保险真的可行吗?未必!……
12. 把工人全部转换为劳务工可以规避社保费吗?一个大笑话!
13. 使用离退休人员与大学实习生不用缴社保?或许吧!
……
六、 现场互动:税收疑难问题实时解答
适用对象:
企业股东或投资人、企业职业经理人、执行总监、财务总监、税收总监,财务主管、税收主管,财务部长、税收部长,税收经理、财务经理,销售主管、销售经理,采购主管、采购经理,企业合同、法务人员,企业财务会计和其他财税人员,企业其他管理人员。
课程时间:7月18-19日(周四、周五) 开课时间9:00— 16:30
课程地址:成都诺亚方舟酒店(创业路店)
培训收费:2280元/人(含:学习费、资料费、场地费等;交通、食宿自理);
主办单位:成都光华培训学校
报名热线:江老师028-65190300 18682552333(微信)